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English version below.
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Imposition des frontaliers belges : accord sur un seuil de tolérance
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Depuis quelques mois, de nombreux résidents belges travaillant au Luxembourg sont soumis à des contrôles de la part des autorités fiscales belges. Il leur est demandé de démontrer leur présence physique au Luxembourg. A défaut, ils sont imposés en Belgique.
En vertu de l’article 15 de la Convention préventive de double imposition du 17 septembre 1970 conclue entre la Belgique et le Luxembourg, les frontaliers belges ne sont en effet imposables au Luxembourg que s’ils exercent leur activité professionnelle sur le territoire luxembourgeois.
Bonne nouvelle pour les frontaliers belges, les deux pays se sont mis d’accord sur un seuil de tolérance de 24 jours. Les frontaliers belges pourront donc travailler 24 jours par an en dehors du Luxembourg (en Belgique ou dans un pays tiers) pour le compte de leur employeur luxembourgeois sans déclencher une imposition en Belgique.
Cet accord, inscrit dans la déclaration conjointe - GAICHEL VIII suite à la réunion qui s’est tenue à Bruxelles le 5 février 2015, aura un effet rétroactif au 1er janvier 2015. Il devra faire l’objet d’un avenant en vue de modifier l’article 15 de la Convention.
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Taxation of Belgian frontier workers: agreement on a tolerance threshold
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For the past few months, many Belgian residents working in Luxembourg are subject to controls by the Belgian tax authorities. They are requested to prove their physical presence in Luxembourg. Otherwise, they are taxed in Belgium.
According to the article 15 of the Double Tax Treaty of September 17, 1970 concluded between Belgium and Luxembourg, Belgian frontier workers are indeed subject to Luxembourg tax only if they perform their professional activity on the Luxembourg territory.
Good news for the Belgian frontier workers, both countries agreed on a tolerance threshold of 24 days. Belgian frontier workers will therefore be allowed to work up to 24 days per year outside Luxembourg (in Belgium or in a third country) on behalf of their Luxembourg employer without becoming taxable in Belgium.
This agreement, enshrined in the joint declaration - GAICHEL VIII following the meeting held in Brussels on February 5, 2015, will have a retroactive effect as from January 1, 2015. It must be set out in an amendment modifying the article 15 of the Treaty.
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