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Ce séminaire a pour objectif de présenter les obligations fiscales
des contribuables résidents et non-résidents ainsi que les
déductions fiscales possibles :
ü Vous
bénéficiez de revenus de source étrangère (location d’immeubles,
dividendes, intérêts d’épargne) ? Sont-ils à indiquer ou non dans
votre
déclaration fiscale luxembourgeoise ? Sont-ils doublement imposés à
l’étranger et au Luxembourg ? Quelles sont les méthodes préventives
de
double imposition prévues par les conventions internationales ?
ü Vous
avez des enfants à charge ? Que vous perceviez ou non le boni pour
enfant, bénéficiez-vous toujours d’un avantage fiscal à faire valoir
dans
votre déclaration fiscale ? De plus, saviez-vous que pour un couple
non-
marié avec enfant à charge, un abattement de revenu peut être
demandé
pour
celui des deux parents qui ne reçoit pas de boni (3'480 € maximum)?
üVous
disposez d’argent placé sur des comptes bancaires à l’étranger ?
Saviez-vous qu’il est possible de déclarer au Luxembourg les
intérêts
créditeurs perçus sur ces derniers afin de bénéficier de la même
retenue
à la source libératoire (10 %) que celle qui s’applique à vos
intérêts
d’épargne luxembourgeois ?
ü Vous
vivez en couple mais non mariés ou peut-être êtes-vous déjà liés
par un contrat de partenariat (luxembourgeois ou étranger) ?
Saviez-vous
que les partenaires peuvent opter pour être imposés
collectivement et
bénéficier de l’avantage fiscal de la classe d’impôt 2 (jusqu’alors
réservés
aux contribuables mariés) par le biais d’une déclaration fiscale ?
ü Vous
êtes plafonnés dans la déduction des intérêts hypothécaires payés
en relation avec votre habitation principale ? Saviez-vous que des
solutions
existent pour relever votre plafond de déduction fiscale au
moyen de subvention d’intérêts ?
üVous
avez ou devez contracter une assurance décès « solde restant dû »
en relation avec l’emprunt pour l’acquisition de votre habitation ?
Comment et jusqu’à quel plafond pouvez-vous déduire cette prime
d’assurance lorsqu’elle est unique ?
üVous
ne remplissez pas les conditions pour soumettre une déclaration
fiscale au Luxembourg ? Quelle alternative existe-t-il pour
bénéficier des
déductions fiscales telles que dépenses spéciales ou charges
extraordinaires ?
Agenda
üIntroduction
üNotion
de résidence fiscale
üQui
doit/peut soumettre une déclaration pour l’impôt sur le revenu ?
ü
Situation familiale et classe d’impôt, enfant à charge
ü
Epoux vs partenaires : comparatif
ü
Revenus :
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Revenus non exonérés (luxembourgeois) – Revenus exonérés
(étrangers)
-
Salaire : subvention d’intérêts, frais de
déplacement/d’obtention
-
Tantième (rémunération d’administrateur)
-
Pension : les 3 piliers (légal, complémentaire, privé)
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Capitaux mobiliers : intérêt d’épargne, dividendes
-
Location de biens immeubles : perte fiscale sur habitation
principale ou immeuble de rapport
-
Divers : plus-values sur cession de biens meubles (actions)
ou immeubles
üDéductions :
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Dépenses spéciales : assurances (vie, décès, maladie,
prévoyance-vieillesse), intérêts débiteurs, épargne-logement
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Abattements
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Charges extraordinaires : frais de maladie, garde d’enfants,
femme de ménage
ü
Non-résidents :
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Situation familiale et classe d’impôt, enfant à charge
-
Epoux vs partenaires : comparatif
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Option pour l’assimilation aux résidents luxembourgeois
(art. 157ter LIR)
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